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在银行购买理财产品的会计分录

[导读]:在银行购买理财产品的会计分录购买理财产品会计分录:1.取得交易性金融资产借:交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚...

购买理财产品会计分录:

1.取得交易性金融资产

借:交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——存出投资款(支付的总价款)

2.持有交易性金融资产

(1)取得时包含的现金股利或应付利息实际发放时

借:其他货币资金等

贷:应收股利/应收利息等

(2)宣告分红或利息到期,及实际发放时

宣告或到期时

借:应收股利(应收利息)

贷:投资收益

借:其他货币资金等

贷:应收股利(应收利息)

(3)资产负债表日,交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(虚拟,公允价值变动损益)。

公允价值>账面价值时(就近原则)

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动

(4)交易性金融资产的处置

借:其他货币资金等(实际收到的钱)

贷:交易性金融资产—成本

—公允价值变动(或借方,余额反向出)

投资收益(损失记借方,收益记贷方)

(5)转让金融商品应交增值税

借:投资收益等

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借:投资收益等

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

简单明了的解析以及分录

简单分录:

从公司帐户划出存款:

借:其他货币资金--存出投资款

贷:银行存款

购买理财产品:

借:短期投资

贷:其他货币资金--存出投资款

处置理财产品:

借:其他货币资金--存出投资款

贷:短期投资

贷:投资收益(如果低于成本价的话,投资收益可能在借方)

解析:一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

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公司短期理财会计分录是什么?

公司短期理财会计分录:

从公司帐户划出存款:借:其他货币资金--存出投资款;贷:银行存款。购买理财产品:借:短期投资;贷:其他货币资金--存出投资款。

处置理财产品:借:其他货币资金--存出投资款;贷:短期投资,贷:投资收益(如果低于成本价的话,投资收益可能在借方)。

会计分录运用:

会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

以上内容参考:

百度百科-会计分录

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